프리랜서나 소규모 사업자라면 거래처로부터 다음과 같은 요청을 받아본 적이 있을 겁니다:
- "세금계산서 발행해 주세요."
- "현금영수증으로 처리해 주세요."
이 두 가지는 모두 지출증빙 수단이지만, 용도와 발급 대상, 세금 처리 방식에서 분명한 차이가 있습니다.
이번 글에서는 전자세금계산서와 현금영수증의 차이점을 2025년 현재 기준으로 알기 쉽게 비교 정리해드립니다.
1. 전자세금계산서란?
전자세금계산서는 부가가치세가 포함된 거래에 대해 공급자가 국세청에 직접 신고하고, 구매자에게 발행하는 공식 세금 문서입니다.
- VAT(부가가치세)가 포함된 거래에 사용
- 공급자: 일반과세자
- 공급받는 자: 일반과세자 또는 세금계산서 필요로 하는 기업
- 홈택스 또는 전용 프로그램으로 발행
- 국세청 자동 전송 의무 있음
예시:
프리랜서 디자이너가 기업 고객에게 디자인 비용 110만 원(부가세 포함)을 받고 전자세금계산서를 발행
2. 현금영수증이란?
현금영수증은 소비자가 현금이나 계좌이체로 결제한 거래에 대해 지출 증빙을 목적으로 발급하는 문서입니다.
- VAT가 포함된 거래 또는 소액 소비자 거래에 사용
- 공급자: 일반과세자 또는 간이과세자
- 공급받는 자: 개인, 개인사업자, 법인 등 전부 가능
- 홈택스 또는 카드 단말기에서 발행
- 소비자 요청 시 반드시 발급해야 함
예시:
개인 고객이 컨설팅 비용 55만 원을 현금으로 결제하면서 사업자번호로 현금영수증 요청
3. 전자세금계산서 vs 현금영수증 차이 비교
| 항목 | 전자세금계산서 | 현금영수증 |
|---|---|---|
| 사용 대상 | 사업자 간 거래 (B2B) | 개인 또는 사업자 (B2C/B2B) |
| 발급 방법 | 홈택스 또는 발행 프로그램 | 카드단말기, 홈택스, POS |
| 부가세 포함 여부 | 포함 (10%) | 포함 |
| 국세청 전송 여부 | 의무 전송 | 자동 전송 |
| 지출 증빙 인정 | 인정 | 인정 |
| 발행 대상자 정보 | 사업자등록번호 | 휴대폰번호, 사업자번호, 카드번호 등 |
| 세금신고 활용 | 부가세·소득세 신고 자료 | 소득공제 또는 지출증빙 |
4. 어떤 경우에 무엇을 발행해야 하나요?
✔ 전자세금계산서를 발행해야 하는 경우
- 거래 상대방이 사업자이며 세금계산서를 요구하는 경우
- VAT가 포함된 B2B 거래를 하는 경우
- 국세청 전송이 필요한 경우
✔ 현금영수증을 발급해야 하는 경우
- 개인 고객이 요청할 때 (지출 증빙 또는 소득공제 목적)
- 간단한 소액 결제, 현금 결제 시
- 개인사업자 또는 법인이 현금영수증으로 처리해달라고 요청할 때
5. 주의사항
- 전자세금계산서와 현금영수증은 중복 발급이 불가합니다.
- 거래처가 어떤 증빙을 원하는지 명확히 확인한 후 발급하세요.
- 현금영수증도 사업자가 지출 증빙으로 활용할 수 있습니다.
※ 전자계산서(부가세 미포함)와는 또 다른 개념이므로 주의가 필요합니다.
마무리
전자세금계산서와 현금영수증은 모두 세무적으로 중요한 증빙 자료입니다. 사용 대상과 목적에 따라 적절하게 발급하는 것이 세금 신고 오류를 줄이고, 거래 신뢰도를 높이는 열쇠입니다.
프리랜서와 소규모 사업자라면 이 둘의 차이를 명확히 알고 실무에 적용해보세요!
📌 키워드 요약
전자세금계산서 현금영수증 차이, 세금계산서 발급 기준, 지출증빙 방법, 프리랜서 세무 기초, 홈택스 현금영수증, 사업자 증빙 처리